Din skat

Hvis du driver virksomhed som enkeltmandsvirksomhed, kan det være en fordel, at din skatteberegning foretages efter særlige regler ved anvendelse af "virksomhedsordningen". Med anvendelse af disse regler skal du kun betale 22 % a conto af den del af det skattemæssige resultat, der opspares i virksomheden. Det er det samme som selskabsskatteprocenten.

Det er et krav, at din privatøkonomi er helt adskilt fra virksomhedsøkonomien, hvis du ønsker at lade det beskatte efter virksomhedsordningen. Der er desuden en række andre oplysningskrav i forbindelse med indsendelse af virksomhedens årsregnskab til Skattestyrelsen.

Virksomhedsordning
Beslutningen om at anvende virksomhedsordningen skal oplyses i selvangivelsen. Ved anvendelse af virksomhedsordningen opgøres virksomhedens indkomst med enkelte undtagelser på samme måde som efter skattelovgivningens almindelige regler. Det er skatteberegningen, der er anderledes. En væsentlig forskel er, at virksomhedens renteudgifter reducerer det beløb, der beskattes som personlig indkomst, med op til ca. 56% inkl. arbejdsmarkedsbidraget på 8 %.

Ved anvendelse af de almindelige regler for beskatning af indkomst fra en personligt drevet virksomhed, vil virksomhedens renteudgifter alt andet lige kun have en skatteværdi på ca. 28 %. Hvis der ikke er behov for at hæve hele virksomhedens overskud til dækning af diverse private omkostninger mv., kan et sådant "restoverskud" spares op i virksomhedsordningen mod betaling af en foreløbig skat på 22 %, svarende til selskabsskatteprocenten.

Selv om det på et senere tidspunkt bliver nødvendigt at trække det opsparede overskud ud af virksomheden, betyder den foreløbige skat på 22 % en likviditetsbesparelse, der kan anvendes i virksomheden. Desuden kan det være, at marginalskatten på hævetidspunktet er lavere end på opsparingstidspunktet. Der beregnes desuden en rente efter særlige regler (kapitalafkast), der skal være udtryk for en forrentning af den kapital, som virksomhedsejeren har investeret i virksomheden. Denne rente beskattes som kapitalindkomst uden beregning af arbejdsmarkedsbidrag.

Om du skal beskattes efter virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, eller om beskatningen af virksomhedens indkomst skal ske efter bestemmelserne i Personskatteloven, afhænger af en konkret skatteberegning. Brug af virksomhedsordningen vil i de fleste tilfælde kræve professionel assistance, da en række betingelser skal være opfyldt for at opnå de fordele, som ordningen indebærer.

Journalistrevisor kan hjælpe...
Vi kender betingelserne og loven til bunds. Vi arbejder med virksomhedsordningen hver dag for et meget stort antal kunder, og vi kan også rådgive i din konkrete situation. I forbindelse med disponeringen af årets resultat er det vigtigt, at der foretages en skatteoptimering. Det er ikke nødvendigvis optimalt at opspare mest muligt i virksomhedsordningen. Beslutningen afhænger af de personlige indkomstforhold uden for virksomhedsordningen. Vi har de nødvendige værktøjer til at foretage en sådan skatteoptimering.